日前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计部(bù)有关负责人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题(tí)，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规(guī)范的流(liú)程、科学(xué)的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执(zhí)业(yè)质(zhì)量高的会计师事务所，有利(lì)于(yú)保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在(zài)制(zhì)度(dù)不完善、流程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟待(dài)规范。部分(fēn)企业选聘会计(jì)师事(shì)务所时(shí)，未(wèi)明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中(zhōng)简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)以(yǐ)远低于项(xiàng)目(mù)成本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保(bǎo)证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企(qǐ)做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一(yī)步规范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权(quán)益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证(zhèng)监(jiān)会制(zhì)定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发(fā)30号文印发后，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性的(de)调查(chá)研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相关单位(wèi)意(yì)见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研(yán)讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印健康码可以扫出个人信息吗，健康码可以扫出个人信息吗发了《财政部(bù)办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规(guī)范(fàn)国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进注册会计(jì)师行(xíng)业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础上(shàng)，对(duì)征(zhēng)求意见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》主要包(bāo)含(hán)五方面内容(róng)：一是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依(yī)据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换、项目合伙(huǒ健康码可以扫出个人信息吗，健康码可以扫出个人信息吗)人和(hé)注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价(jià)，并(bìng)给出了审计费用(yòng)报(bào)价得分公(gōng)式。评(píng)价要(yào)素(sù)至少应当包括审计费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人(rén)力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风险承担能力(lì)水平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市(shì)公司）连续(xù)聘用同(tóng)一会计师事(shì)务所的(de)时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要(yào)的，可按规定延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔(xián)接方(fāng)式，如(rú)果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机(jī)构统(tǒng)筹(chóu)安排，两年(nián)内完成衔接工(gōng)作(zuò)。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师(shī)事务(wù)所承接业(yè)务不受(shòu)行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境(jìng)内(nèi)依(yī)法成立(lì)的(de)所(suǒ)有会(huì)计师事务所，一(yī)视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信息、评(píng)价要(yào)素和评分标准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的(de)职(zhí)责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分(fēn)标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提(tí)交会(huì)计(jì)师事务所履(lǚ)职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会(huì)监督情况报告等(děng)。审计(jì)委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业(yè)可(kě)能存在不合理变(biàn)更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换会计(jì)师事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度(dù)安排(pái)，各级财政部(bù)门、国有资(zī)产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一步(bù)增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计(jì)师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督(dū)检(jiǎn)查力度(dù)，切实做好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规定的企业(yè)和会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要依法(fǎ)严肃(sù)处(chù)理。三是各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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